목차
2026 자녀 증여세 면제한도 기본 기준
성인 자녀와 미성년 자녀 구분
10년 누적 공제 원칙
직계존속 합산 규칙
혼인·출산 특례 공제 활용
증여세 세율과 계산 예시
증여 신고 방법과 주의사항
실제 사례와 절세 팁
FAQ
2026 자녀 증여세 면제한도 기본 기준
2026 자녀 증여세 면제한도는 수증자 나이와 관계에 따라 다릅니다.
성인 자녀에게는 5,000만 원, 미성년 자녀에게는 2,000만 원이 기본 공제 한도입니다.
기타 친족인 경우 1,000만 원으로 적용되죠.
이 한도는 증여받는 사람 중심으로 10년 주기로 누적 계산합니다.
올해 증여한 금액은 향후 10년간 합산해 공제 한도를 초과하면 과세 대상이 됩니다.
자녀가 둘 이상이라면 각 자녀별로 한도를 적용할 수 있습니다.
예를 들어 자녀 두 명에게 각각 5,000만 원씩 증여하면 총 1억 원까지 세금 없이 가능합니다.
증여세 면제한도는 매년 바뀔 수 있으니 증여 전에 최신 기준을 확인하세요.
즉시 적용 팁: 자녀 증여 전에 증여세 면제한도를 검색해 가족별 한도를 미리 계산하세요.
홈택스 모의계산으로 예상 세액을 확인하면 안전합니다.
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성인 자녀와 미성년 자녀 구분
자녀 증여세 면제한도는 나이에 따라 명확히 나뉩니다.
성인 자녀(만 19세 이상)는 5,000만 원, 미성년 자녀(만 18세 이하)는 2,000만 원입니다.
0세 영유아부터 적용되는 2,000만 원 한도는 첫 증여 시 세금 없이 넘길 수 있습니다.
예를 들어 10세 초등학생 자녀에게 2,000만 원 증여 후 10년이 지나면 다시 2,000만 원, 성인 되면 5,000만 원 추가 공제가 가능합니다.
누적 금액을 10년 단위로 리셋하니 타이밍을 잘 맞추세요.
| 자녀 나이 | 면제한도 | 누적 예시 |
|---|---|---|
| 0세(영유아) | 2,000만 원 | 첫 2,000만 원 비과세 |
| 10세(초등학생) | 2,000만 원 | 총 4,000만 원 (10년 후 추가) |
| 20세(성인) | 5,000만 원 | 총 9,000만 원 |
10년 누적 공제 원칙
증여세 공제 한도는 10년을 주기로 계산합니다.
과거 10년 내 증여받은 모든 금액을 합산해 현재 증여액에서 공제합니다.
예를 들어 10년 전 3,000만 원 받았다면 이번에 2,000만 원만 추가 증여 가능합니다.
이 원칙 때문에 증여 타이밍이 중요합니다.
10년 경과 후 한도가 갱신되니 자녀 나이와 맞춰 계획하세요.
자녀가 미성년일 때 소액 증여 후 성인 시 대액 증여로 활용하는 전략이 효과적입니다.
직계존속 합산 규칙
부모로부터 증여받을 때는 아버지와 어머니를 하나의 그룹으로 봅니다.
직계존속 합산으로 10년간 총 5,000만 원만 공제됩니다.
아버지가 3,000만 원, 어머니가 3,000만 원 주면 초과분이 과세됩니다.
이 규칙을 피하려면 한 부모만 증여하거나 금전을 제외한 다른 재산으로 분산하세요.
배우자 증여도 별도 한도가 적용되니 부부 합산 전략을 고려해보세요.
주의: 직계존속 합산 초과 시 세금 부담이 커집니다.
증여 전 가족 내 과거 증여 내역을 모두 확인하세요.
▶ 가족 내 과거 증여 내역을 증여 전에 확인해보세요. ◀
혼인·출산 특례 공제 활용
기본 5,000만 원 외에 혼인·출산 특례 공제 1억 원을 추가로 받을 수 있습니다.
최대 1억 5,000만 원까지 비과세입니다.
적용 요건은 결혼 시 혼인신고일 전후 2년 이내(총 4년), 출산 시 출생일로부터 2년 이내입니다.
결혼과 출산 공제를 합쳐 평생 1억 원 한도입니다.
부부 합산 시 양가 부모로부터 최대 3억 원까지 세금 없이 증여 가능합니다.
자녀 독립 자금으로 딱 맞는 절세 수단이죠.
30세 결혼·독립 시 1.5억 원 증여 예시: 기본 5,000만 원 + 특례 1억 원 적용으로 전액 비과세.
증여세 세율과 계산 예시
증여세 산출세액은 (증여재산가액 – 공제) × 세율로 계산합니다.
과세표준에 따라 세율이 누진 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
예시: 성인 자녀에게 2억 원 증여.
기본 공제 5,000만 원 차감 후 과세표준 1억 5,000만 원.
20% 세율 적용(3,000만 원) – 누진공제 1,000만 원 = 최종 2,000만 원 세금.
신고세액공제 제외 기준입니다.
홈택스 증여세 모의계산으로 정확히 검증하세요.
증여세 세율을 미리 알아두면 예상 세액을 쉽게 계산할 수 있습니다.
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증여 신고 방법과 주의사항
면세한도 내 증여라도 증여세 신고를 꼭 하세요.
신고 기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
신고 안 하면 가산세 20% 부과되고, 추징될 수 있습니다.
신고 방법: 홈택스에서 전자신고.
필요 서류는 증여계약서, 통장 거래 내역, 가족관계증명서입니다.
가족 간 금전 거래 시 차용증(금전소비대차계약)으로 증여가 아닌 대여 증빙하세요.
무조건 증여로 보지 않으려면 정식 계약이 필수입니다.
증여세 납부는 증여자(주는 사람)가 합니다.
배우자 증여도 동일 규칙 적용됩니다.
실전 체크리스트:
1. 과거 10년 증여 내역 확인
2. 공제 한도 계산
3. 특례 요건 충족 여부 검토
4. 홈택스 모의계산 실행
5. 증여 후 3개월 내 신고
실제 사례와 절세 팁
사례 1: 20세 성인 자녀에게 5,000만 원 증여.
10년 내 추가 증여 없으면 전액 비과세.
신고 후 증빙 보관.
사례 2: 30세 자녀 결혼 시 부모 1억 5,000만 원(기본+특례).
양가 합산 3억 원 가능.
사례 3: 미성년 자녀 2,000만 원 여러 번, 10년 간격으로 누적 관리.
절세 팁: 자녀 여러 명 분산 증여, 금전 외 부동산·주식 증여 고려, 결혼·출산 타이밍 맞춤.
2026년 개정안 확인 후 실행하세요.
증여세 절세 예상액 계산기로 미리 시뮬레이션하면 수억 원 절감 가능합니다.
자녀 증여세 신고 방법으로 검색해 상세 절차를 보완하세요.
2026년 기준으로 성인 자녀 5,000만 원, 미성년 2,000만 원 적용되니 최신 정보를 확인하세요.
면세한도 내라도 신고를 권장합니다.
기한은 3개월 이내입니다.
이자율, 상환 조건 명시해 증여로 오인되지 않게 하세요.
총액 증가로 절세 효과 큽니다.
