종합소득세 기준경비율 신고 대상자 확인 방법
먼저 자신의 신고 유형이 기준경비율 대상인지 확인하세요.
국세청에서 매년 4~5월에 종합소득세 신고 대상자에게 신고 안내문을 발송합니다.
이 안내문에 표시된 유형이 D형이면 기준경비율 대상자입니다.
D형은 기준경비율 추계 또는 장부 신고를 비교해야 합니다.
홈택스에 로그인해 신고 유형을 확인할 수 있습니다.
홈택스 메뉴에서 ‘종합소득세 신고 안내’ 또는 ‘신고 유형 확인’ 항목을 통해 S, A·B·C, D, E, F·G, V 등의 유형을 볼 수 있어요.
D형으로 확인되면 수입금액 기준에 따라 기준경비율을 적용합니다.
수입금액 기준은 업종별로 다르니 홈택스에서 업종에 맞는 기준을 검색하세요.
사업소득이 없어도 금융소득, 연금소득, 기타소득, 종교인소득 등이 있으면 신고 대상이 될 수 있습니다.
근로소득 외에 3.3% 원천징수된 사업소득이 있으면 종합소득세 신고를 해야 합니다.
비사업소득자도 유형 확인이 필수예요.
장부가 있으면 실제 경비를 반영해 유리할 수 있습니다.
기준경비율과 단순경비율 비교
| 구분 | 단순경비율 | 기준경비율 |
|---|---|---|
| 적용 대상 | 소규모 사업자(수입금액 기준 이하) | 수입금액 기준 초과 사업자 |
| 경비율 수준 | 높음 (60~90% 수준) | 낮음 (10~30% 수준) |
| 소득금액 계산 | 수입금액 x (1 – 단순경비율) | 수입금액 – 주요경비 – (수입금액 x 기준경비율) |
| 증빙 필요 여부 | 불필요 | 주요경비 증빙 필요 |
단순경비율은 경비율이 높아 소득금액이 적게 산정됩니다.
E형 단순경비율 대상자는 홈택스에서 바로 신고 가능합니다.
반면 기준경비율은 수입금액 기준 이상 사업자만 적용되며, 주요경비를 별도로 증빙해야 합니다.
D형 사업자는 이 둘을 비교해 유리한 쪽을 선택하세요.
업종별 수입금액 기준은 https://hometax-go.kr에서 확인할 수 있습니다.
홈택스에 접속해 ‘경비율 적용 기준’ 메뉴를 통해 업종별 분기점을 검색하세요.
기준 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율로 넘어갑니다.
기준경비율은 경비율이 낮지만 주요경비를 차감할 수 있어 장부가 있는 경우 실제 경비 반영으로 세금을 줄일 수 있습니다.
기준경비율 신고 방법 단계별 안내
1. 장부 기장 여부 확인: 장부가 있으면 실제 경비를 반영한 복식부기 또는 장부 신고를 우선 고려하세요.
장부 없으면 추계 신고로 기준경비율 적용.
2. 수입금액 기준 확인: 업종별 기준 초과 시 기준경비율 대상.
홈택스에서 수입금액 입력 후 자동 계산.
3. 소득금액 계산: 수입금액에서 주요경비를 뺀 후 (수입금액 x 기준경비율)을 추가 차감.
주요경비는 영수증 등 증빙 필수.
4. 홈택스 신고: ‘종합소득세 신고’ 메뉴에서 D형 선택 후 기준경비율 입력.
ARS나 손택스도 가능하지만, 홈택스가 가장 정확합니다.
5. 성실신고확인서 첨부: S형처럼 D형도 세무대리인 검토를 권장합니다.
신고 후 지방소득세는 위택스 연계 버튼으로 바로 신고하세요.
장부 신고로 전환하면 증빙 없이 실제 경비 반영 가능.
장부 신고와 기준경비율 비교 선택 팁
D형 사업자는 기준경비율 추계와 장부 신고를 비교해야 합니다.
기준경비율은 10~30% 수준으로 낮지만, 주요경비를 증빙하면 소득을 더 줄일 수 있습니다.
장부가 있으면 A·B·C형처럼 실제 경비를 모두 반영하세요.
장부 작성 후 세무대리인 검토를 받으면 정확도가 높아집니다.
기준경비율 적용 시 주요경비 증빙이 없으면 전체 경비가 기준경비율로만 제한되니 불리할 수 있어요.
수입금액이 업종 기준에 가까우면 장부 신고가 유리합니다.
F·G형 모두채움은 ARS나 손택스로 간편하지만, D형은 비교 신고가 핵심입니다.
V형 주택임대소득은 종합과세와 분리과세 중 유리한 걸 선택하세요.
기준경비율 신고 시 주요경비 증빙 없이 진행하면 세액이 증가할 수 있습니다.
반드시 증빙 자료를 준비하세요.
홈택스에서 신고 유형 확인하는 법
홈택스에 로그인 후 ‘신고/납부’ > ‘종합소득세’ > ‘신고 안내’로 이동하세요.
여기서 유형(S, A·B·C, D 등)이 표시됩니다.
D형 확인 시 ‘단순경비율 신고 가능 여부’를 체크하면 기준경비율 해당 여부를 알 수 있습니다.
셀프 신고 화면에서 수입금액 입력 후 경비율 선택지가 나옵니다.
단순경비율과 기준경비율 중 자동 추천되지만, 직접 비교 계산하세요.
신고 완료 후 위택스 연계로 지방소득세 처리까지 원스톱입니다.
건강보험료 공제도 신고 시 적용 가능하며, 실수 발견 시 경정청구로 수정하세요.
2025년 귀속 신고 마감일은 안내문에 명시되니 확인하세요.
기준경비율 적용 시 주요경비 증빙 처리
주요경비는 임대료, 급여, 구매비 등 실제 지출 증빙이 필요합니다.
영수증, 계약서, 통장 사본 등을 홈택스에 업로드하세요.
증빙 없이 신고하면 기준경비율만 적용돼 세금이 많아집니다.
경비율 적용 흐름: 장부 없음 > 수입금액 기준 확인 > 기준 이상 > 주요경비 차감 후 기준경비율 곱셈.
이 과정에서 홈택스 계산기가 도와줍니다.
기준경비율 대상자는 장부 기장을 강하게 고려하세요.
업종별 경비율을 홈택스에서 미리 시뮬레이션 해보세요.
주요경비 증빙이 충분하면 기준경비율이 유리할 수 있습니다.
홈택스 시뮬레이션으로 비교 계산하세요.
반드시 영수증 등 증빙을 준비하고 업로드하세요.
기준 초과 시 기준경비율 선택하고 주요경비 입력하세요.
유리한 쪽 계산 후 결정.
보통 5월 말입니다.
별도 납부 불필요.
