원천징수이행상황신고서 작성법과 사업자 신고 의무 안내

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원천징수이행상황신고서 제출 기한

원천징수이행상황신고서는 원칙적으로 지급일이 속한 다음 달 10일까지 제출해야 합니다.
예를 들어, 2025년 1월에 소득을 지급했다면 2025년 2월 10일까지 신고하세요.
10일이 공휴일이나 토요일인 경우 다음 영업일로 자동 연장됩니다.

소규모 사업자는 분기별 신고를 선택할 수 있습니다.
월별 신고자는 지급월 다음 달 10일까지, 분기별 신고자는 해당 분기 다음 달 10일까지 제출하세요.
반기납부 신고의 경우 소득 지급일이 속하는 반기(1~6월, 7~12월)의 다음 달 10일까지입니다.
2025년 1월 소득에 대한 신고는 2025년 2월 10일까지입니다.

신고 유형	제출 기한
월별 신고	지급월 다음 달 10일
분기별 신고	해당 분기 다음 달 10일
반기납부 신고	반기 다음 달 10일

정기 신고 외에 수시 신고가 필요한 경우도 있으니, 지급 상황을 매번 확인하세요.
기한을 지키지 않으면 가산세가 부과됩니다.

신고 대상자와 의무

사업자는 원천징수한 세액을 납부한 후 다음 달 10일까지 원천징수이행상황신고서를 제출할 의무가 있습니다.
이는 소득세법 시행규칙 별지서식 21호에 따른 것입니다.
소규모 사업자라도 일정 규모 이하에서 분기별 신고를 선택할 수 있으며, 2025년부터 전자신고 의무화 대상이 확대되었습니다.

신고 의무 대상은 원천징수 의무자가 모두 포함되며, 지급명세서와 연계되어 정확한 보고가 요구됩니다.
0원 지급도 누락 없이 신고해야 하며, 홈택스에서 자동 검증 기능을 활용하세요.
세무대리인을 통해 대행할 수도 있지만 위임이 필수입니다.

사업자 여러분! 2025년 주요 변경사항으로 전자신고 의무화가 확대되었으니, PC나 손택스 앱으로 미리 준비하세요.
신고 내역은 5년간 보관 의무가 있습니다.

작성 방법 상세 안내

홈택스에서 원천징수이행상황신고서를 작성할 때 지급일자와 세액의 정확한 일치를 확인하세요.
소득구분코드를 정확히 입력하고, 지급명세서와 중복 신고를 피하세요.
귀속연월은 소득이 발생한 월, 지급연월은 실제 지급한 월로 입력합니다.
예를 들어, 2025년 1월 발생 소득을 2월에 지급했다면 귀속연월 2025년 1월, 지급연월 2025년 2월입니다.

2025년부터 서식 일부 항목 명칭이 변경되었고, 지급명세서 연계 기능이 강화되었습니다.
0원 지급도 반드시 기재하며, 홈택스의 자동 검증 기능을 활용해 오류를 사전에 잡으세요.
공인인증서나 공동인증서로 로그인 후 작성합니다.

입력 항목	설명	예시
귀속연월	소득 발생 월	2025년 1월
지급연월	실제 지급 월	2025년 2월
소득구분코드	소득 종류 코드	정확 입력 필수
지급일자/세액	정확 일치 확인	자동 검증 활용

작성 후 제출하면 이행상황신고서를 출력할 수 있습니다.
서식은 소득세법 제21호 원천징수이행상황신고서입니다.

제출 방법과 절차

전자신고는 홈택스 웹사이트(PC)나 손택스 앱으로 24시간 가능합니다.
공인인증서나 공동인증서로 로그인하세요.
세무대리인 대행 시 위임이 필요합니다.
정부24에서는 인터넷, 방문, 우편으로 신청 가능하며, 접수는 세무서에서 처리합니다.
처리기간은 즉시(근무시간 내 3시간)입니다.

절차는 간단합니다.
1) 홈택스 로그인, 2) 원천징수이행상황신고 메뉴 선택, 3) 작성 후 전자서명 제출, 4) 출력 및 보관.
구비서류는 없고 수수료도 없습니다.
원천징수환급세액신청도 포함됩니다.

손택스 앱은 일부 기능만 지원하니, 복잡한 경우 PC 홈택스를 추천합니다.
제출 후 신고 내역을 5년 보관하세요.